Q.

Cuento con un permiso de residencia de «Residente de larga duración» y llevo mucho tiempo viviendo y trabajando en Nagoya.

He oído que las tasas para prorrogar mi permiso de residencia van a aumentar considerablemente este año, así que estoy considerando regresar a Brasil, mi país de origen. En este caso, ¿qué sucede con los pagos de impuestos?

Más aún, quisiera saber qué tipos de impuestos hay en Japón.

 

A.

Los extranjeros que viven en Japón pagan impuestos igual que los ciudadanos japoneses. Existen dos tipos principales de impuestos en el país:

	Tipo de impuesto	¿Dónde se paga?	Impuestos principales
①	Impuesto nacional (Koku-zē)	Nacional → Hacienda (Zēmusho)	Impuesto sobre la renta (Shotoku-zē), impuesto al consumo (Shōhi-zē), etc.
②	Impuesto local (Chihō-zē)	Prefecturas y municipios → Ayuntamientos, bancos, etc.	Impuesto de residencia (Jūmin-zē), impuesto sobre la tenencia de vehículos (Jidōsha-zē)

Esta sección explica los principales tipos de impuestos y los procedimientos fiscales al salir de Japón.

 

● Impuesto sobre la renta (Shotoku-zē)

El impuesto sobre la renta es un impuesto que grava los salarios percibidos por el trabajo, los ingresos obtenidos por actividades empresariales y otras fuentes de ingresos.

La forma en que las personas pagan impuestos difiere según si trabajan en una empresa (empleados, etc.) o si trabajan por cuenta propia (negocios independientes, autónomos).

 

A) Si trabaja en una empresa (empleado, etc.)

　Para la mayoría de los empleados aplica lo siguiente (con algunas excepciones):

　　- Cada mes, la empresa deduce el impuesto sobre la renta del salario del empleado y lo paga al gobierno en su nombre (esto se denomina «retención fiscal» (Gensen Chōshū)).

- Al final del año, la empresa realiza el «ajuste al fin de año» (Nenmatsu Chōsē). Este es un procedimiento para corregir el monto del impuesto sobre la renta pagado cada mes al considerarlo sobre el periodo de un año. Por lo tanto, los empleados de la empresa no están obligados a presentar la «declaración fiscal» (Kakutē Shinkoku) por cuenta propia. Sin embargo, es posible que deban presentar su declaración fiscal si reciben salarios de dos o más empresas, o en casos particulares. Consulte con hacienda para averiguar si es necesario que presente su declaración fiscal o no.

 

B) Si trabaja por cuenta propia (negocios independientes, autónomos)

　　- En principio, uno mismo calcula sus propios ingresos, presenta la declaración fiscal ante hacienda y paga el impuesto sobre la renta.

Este es el procedimiento para calcular y declarar al gobierno (hacienda) todos los ingresos obtenidos durante el año, desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre, junto con los impuestos correspondientes a dichos ingresos.

 

　Para obtener más detalles, consulte el sitio web de la Agencia Tributaria Nacional.

Sitio web de la Agencia Tributaria Nacional: https://www.nta.go.jp/english/index.htm

 

● Impuesto de residencia (Jūmin-zē)

El impuesto de residencia es un impuesto que se aplica a las personas que tienen una dirección en Japón al 1 de enero de cada año y que obtuvieron ingresos el año anterior.

Este se divide en un impuesto de la prefectura (que se paga a la prefectura de Aichi) y un impuesto municipal (que se paga a la ciudad de Nagoya), pero los dos juntos se pagan a la ciudad de Nagoya. El importe del impuesto de residencia se calcula en función de sus ingresos del año anterior (de enero a diciembre).

Ejemplo:

- Al 1 de enero de 2025, residía en el distrito de Naka, en la ciudad de Nagoya.

- Del 1 de junio de 2025 a la fecha (septiembre de 2026) ha estado viviendo en el distrito de Nakamura, en la ciudad de Nagoya.

↓

- El «importe del impuesto de residencia para el año fiscal 2026» se calculará en función de los ingresos obtenidos entre enero y diciembre de 2025.

- El «importe del impuesto de residencia para el año fiscal 2026» se pagará al municipio donde residía al 1 de enero de 2026.

Por lo tanto, en este caso, usted pagará el «importe del impuesto de residencia para el año fiscal 2026» a la ciudad de Nagoya.

Lo tramitará en la oficina tributaria municipal correspondiente al distrito de Nakamura.

A) Si trabaja en una empresa (empleado, etc.)

Por norma general, este importe se deduce de su salario mensual en concepto de impuesto de residencia desde junio de 2026 hasta mayo de 2027.

B) Si trabaja por cuenta propia (negocios independientes, autónomos)

Recibirá un comprobante de pago del distrito de Nakamura y, en principio, pagará en cuatro plazos: junio, agosto y octubre de 2026, así como enero de 2027.

En el siguiente sitio web encontrará información sobre el sistema de impuesto de residencia individual para extranjeros.

★ Ministerio de Asuntos Internos y Comunicaciones→ https://x.gd/ohfnv

 

 

★ Sobre los trámites fiscales al regresar a su país de origen ★

Si tiene previsto regresar a su país de origen y ya no tendrá una dirección en Japón, asegúrese de consultar los trámites fiscales necesarios antes de dejar el país.

Es posible que deba seguir ciertos procedimientos para pagar sus impuestos o para obtener un reembolso por impuestos pagados en exceso.

Hay que prestar especial atención al impuesto sobre la renta y al impuesto de residencia.

 

[Procedimientos del Impuesto sobre la Renta]

Si va a dejar Japón y necesita presentar una declaración anual, debe designar un «administrador tributario» (Nōzē Kanri-nin) o presentar su declaración fiscal (Kakutē Shinkoku) ante hacienda (Zēmusho) antes de salir de Japón.　

*Sin embargo, si usted es un empleado, y su lugar de trabajo hace el ajuste al fin de año (Nenmatsu Chōsē) antes de que deje el país, no necesitará presentar la declaración fiscal. Si es empleado de una empresa, asegúrese de consultar primero con la persona encargada en su lugar de trabajo.

A) En caso de designar un «administrador tributario»

→Si no puede presentar su declaración fiscal antes de salir del país, o si necesita completar los trámites fiscales después de salir del país, puede designar a alguien en Japón como su «administrador tributario».

Dicha persona se encargaría de trámites como la presentación de documentos a hacienda y el pago de impuestos en su nombre.

*Por regla general, solo las personas con domicilio en Japón pueden ser administradores tributarios.

　B) En caso de no designar un «administrador tributario»

→ En principio, usted presentará su propia declaración fiscal y pagará sus impuestos a más tardar el día que abandone el país.

*Incluso después de salir de Japón, es posible que aún deba completar trámites y realizar pagos relacionados con el impuesto sobre la renta japonés. Asegúrese de consultar con la oficina de hacienda encargada de su zona para averiguar qué procedimientos debe seguir.

[Procedimientos para el impuesto de residencia (en el caso de la ciudad de Nagoya)]

Si aún tiene impuestos de residencia por pagar al salir del país, deberá consultar y completar los trámites necesarios en la oficina tributaria municipal (Shizējimusho) mediante uno de los siguientes métodos:

A) En caso de designar un «administrador tributario»

→ Si le quedan impuestos de residencia por pagar después de dejar el país, puede designar a alguien en Japón como su «administrador tributario».

Esta persona recibirá la documentación enviada por la oficina tributaria municipal y pagará los impuestos en nombre del contribuyente.

*Por regla general, solo las personas con domicilio en Japón pueden ser administradores tributarios.

　B) En caso de pagar el impuesto de residencia antes de dejar el país　

→ En algunos casos, es posible que pueda pagar los impuestos de residencia pendientes en un solo pago antes de dejar el país.

Si es empleado de una empresa y esta deduce el impuesto de residencia de su salario, consulte con su empleador para ver si pueden deducir el resto del impuesto de residencia de su sueldo en un solo pago antes de que deje el país.

Si paga su impuesto de residencia mediante comprobante de pago, consulte con la oficina tributaria municipal encargada del distrito donde residía al 1 de enero antes de dejar el país.

*Dependiendo de la fecha en que vaya a dejar el país, es posible que no pueda pagar sus impuestos de residencia en un solo pago, así que asegúrese de verificarlo.

★ Puntos importantes

Que deje Japón no significa necesariamente que ya no tenga que pagar impuestos.

Antes de dejar el país, consulte lo antes posible con hacienda sobre los trámites que deba hacer respecto al impuesto sobre la renta; y con la oficina tributaria municipal encargada del distrito donde residía al 1 de enero para confirmar los trámites necesarios respecto al impuesto de residencia.

 

★ Otros impuestos importantes

[Impuesto sobre la tenencia de vehículos]

Es un impuesto de la prefectura que aplica a quienes posean automóviles de pasajeros convencionales (excluyendo vehículos ligeros, motocicletas, etc.) a fecha del 1 de abril de cada año. Una vez que reciba la notificación de impuestos de la oficina tributaria de la prefectura, páguela antes de la fecha límite en un banco, una tienda de conveniencia u otro lugar designado.

[Impuesto sobre la tenencia de vehículos ligeros]

Es un impuesto municipal que aplica a quienes posean vehículos ligeros, motocicletas, etc. a fecha del 1 de abril de cada año.

Una vez que reciba la notificación de impuestos de la oficina municipal, páguela antes de la fecha límite en un banco, una tienda de conveniencia u otro lugar designado.

[Impuesto sobre la propiedad]

Es un impuesto municipal que aplica a quienes posean terrenos, casas, etc. a fecha del 1 de enero de cada año. Haga el pago una vez que reciba la notificación.

[Impuesto sobre la adquisición de bienes inmuebles]

Se trata de un impuesto de la prefectura que se aplica al adquirir un terreno o una vivienda. Haga el pago una vez que reciba la notificación.

[Impuesto al consumo]

Al comprar bienes o recibir servicios, se aplica una tasa impositiva estándar del 10%, o una tasa impositiva reducida del 8%, al precio de los bienes o servicios recibidos. *El impuesto al consumo incluye tanto el impuesto nacional como el impuesto local.