Q：

Apakah saya tidak perlu melakukan Laporan Penentuan Pajak Penghasilan（確定申告 かくていしんこく）, jika pihak Perusahaan saya bekerja telah melakukan Penyesuaian Pajak Akhir Tahun（年末調整 ねんまつちょうせい）?

 

A:

Laporan Penentuan Pajak Penghasilan dan Penyesuaian Pajak Akhir Tahun, keduanya merupakan prosedur keadministrasian yang wajib diurus terkait Pajak Penghasilan. Jika Penyesuaian Pajak Akhir Tahun adalah prosedur yang "diurus oleh pihak Perusahaan, untuk menghitung selisih jumlah (kelebihan atau kekurangan) Pajak Penghasilan yang telah ditanggung dan dibayarkan oleh Perusahaan", sedangkan Laporan Penentuan Pajak Penghasilan adalah prosedur yang "diurus oleh penerimah upah itu sendiri, untuk menetapkan besaran nilai pajak yang harus dibayarkan".

 

Pajak Penghasilan dari penerima upah, dibayarkan oleh pihak Perusahaan terlebihdahulu, dan dihitung berdasarkan perkiraan jumlah penghasilan bulanan serta bonus tahunan yang diterima. Oleh sebeb itu, nilai pajak yang telah dibayarkan terlebihdahulu oleh pihak Perusahaan, biasanya mengalami selisih nominal yang perlu disesuaikan kembali di setiap akhir tahun anggaran. Setelah penyesuaian tersebut, jika terdapat kelebihan setor pajak maka aka dikembalikan kepada penerima upah, dan jika kurang maka kekurangan pajak tersebut wajib disetorkan. Prosedur inilah yang disebut dengan istilah Penyesuaian Pajak Akhir Tahun（年末調整 ねんまつちょうせい）.

 

Laporan Penentuan Pajak Penghasilan（確定申告 かくていしんこく） adalah prosedur yang diurus oleh penerimah upah itu sendiri, untuk menetapkan besaran nilai pajak yang harus dibayarkan, dan dihitung berdasarkan jumlah penghasilan tahunan. Mereka yang memiliki usaha atau yang memiliki不動産所得(ふどうさんしょとく）^*1 dan sebagainya, wajib untuk memenuhi Laporan Penentuan Pajak Penghasilan tersebut.

 

Kategori berikut wajib untuk melakukan Laporan Penentuan Pajak Penghasilan, sekalipun telah melakukan Penyesuaian Pajak Akhir Tahun.

• Memiliki pendapatan penghasilan dari 2 instansi atau lebih
• Penghasilan dari pekerjaan sampingannya lebih dari \200.000
• Pindah kerja di Tengah tahun anggaran, dan belum melakukan Penyesuaian Pajak Akhir Tahun di Perusahaan yang lama
• Memiliki pendapatan pribadi di bidang properti (penyewaan, penjuaan)

 

Selain kategori di atas, berikut juga wajib untuk melakukan Laporan Penentuan Pajak Penghasilan.

• Melakukan ふるさと納税（ふるさとのうぜい） ^*2 ke lebih dari 6 daerah
• Menerima pertamakali 住宅借入金等特別控除（じゅうたくかりいれきんとうとくべつこうじょ）^*3
• Ingin mengajukan pengurangan/keringanan biaya pengobatan dll, yang tidak tertanggung saat Penyesuaian Pajak Akhir Tahun

Informasi lebih detil terkait Penyesuaian Pajak Akhir Tahun dan Laporan Penentuan Pajak Penghasilan dsb, silakan kontak Kantor Administrasi Biro Pajak di domisili anda.

 

■List Kantor Administrasi Pajak di Prefektur Aichi

https://www.nta.go.jp/about/organization/nagoya/location/aichi.htm　

 

＊1. 不動産所得(ふどうさんしょとく)

Pendapatan yang diperoleh dari hasil penyewaan, jual beli properti.

＊2. ふるさと納税（ふるさとのうぜい）

Sistem pengalihan pajak daerah yang disumbangkan/disetorkan ke daerah di luar domisili anda, yang ingin anda dukung.Dengan menyumbangkan pajak daerah tersebut, anda dapat menerima pengurangan nilai Pajak Penduduk atau pengembalian sebagian Pajak Penghasilan.

＊3. 住宅借入金等特別控除 （じゅうたくかりいれきんとうとくべつこうじょ）

Keringanan ini dapat diajukan oleh mereka yang membangun atau membeli rumah pribadi (dalam kondisi bangunan baru), menggunakan dana pinjaman/loan tanpa bantuan dari Perusahaan bekerja. Catatan, terdapat persyaratan lainnya.