Q.

我持有"定住者"的在留资格，长期在名古屋市工作、生活。

听说今年的在留资格延期手续费将会大幅上调，因此，我也在考虑返回祖国巴西。若回国，该如何处理纳税事宜？

另外，请告知日本有哪些税种。

 

A.

居住在日本的外籍人士也和日本人一样需要纳税。日本的税种主要分为两类。

	税种	向哪里缴纳？	主要税种
①	国税	国家 →税务署	所得税和消费税等
②	地方税	都道府县、市区町村 →区政府和银行等	住民税和汽车税

以下将说明主要税种，以及从日本出境时的税务手续。

 

●所得税

所得税是对工资所得、事业所得等征收的税种。

受雇于公司的人（公司员工等）与自雇人士（个体经营者、自由职业者）的纳税方式不同。

 

A）受雇于公司等（公司员工等）

　大多数公司员工的纳税方式如下（亦有例外）

　・公司每月从公司员工的工资中扣除所得税，并代替本人缴纳给国家（"源泉扣缴"）。

・年底时，公司会进行"年末调整"。这是按年度单位计算每月缴纳的所得税，并调整为正确金额的手续。因此，公司员工无需自行提交"确定申告"，但是，从两家以上公司领取工资或其他情形下，仍可能需要提交确定申告。请向税务署确认是否需要提交确定申告。

 

B）自雇人士（个体经营者或自由职业者）

　・原则上需自行计算所得，然后向税务署提交"确定申告"并缴纳所得税。

这是计算每年1月1日至12月31日全年取得的全部所得及应纳税额，并向国家（税务署）进行申报的手续。

 

　详细信息请查看国税厅网站。

国税厅网站　https://www.nta.go.jp/english/index.htm

 

 

●住民税

住民税是向每年1月1日在日本拥有住所，且上一年有所得的人等征收的税种。

住民税分为县民税（向爱知县纳税）和市民税（向名古屋市纳税），但这两项税款会合并缴纳给名古屋市。住民税金额根据上一年（1月～12月）的所得等计算。

示例）

・于2025年1月1日居住在名古屋市中区。

・2025年6月1日至今（2026年9月）居住在名古屋市中村区。

↓

・"2026年度住民税税款"根据2025年1月～12月的所得计算。

・"2026年度住民税税款"的缴纳对象是2026年1月1日时居住的市区町村。

因此，上述情况应向名古屋市缴纳"2026年度住民税"。

在管辖中村区的市税事务所办理手续。

A）受雇于公司等（公司员工等）

原则上，住民税将从2026年6月至2027年5月的每月工资中扣除。

B）自雇人士（个体经营者或自由职业者）

中村区将会发送缴款书，原则上，在2026年6月、8月、10月、2027年1月分4次缴纳。

面向外籍人士的个人住民税制度说明，可从以下网站查询。

★总务省网站→ https://qr.paps.jp/WvnUM

 

 

★关于返回祖国时的税务手续★

计划返回祖国，且在日本不再拥有住所时，请务必在出境之前确认必要的税务手续。

可能需要办理纳税手续或多缴税款的退还手续。

需要特别注意的是所得税和住民税。

 

【所得税手续】

需提交确定申告的人从日本出境时，需指定"纳税管理人"，或在从日本出境之前向税务署提交"确定申告"。　

※但是，公司员工在出境之前由工作单位进行年末调整等情况，则无需提交确定申告。公司员工请先向工作单位的负责人充分确认。

A）指定"纳税管理人"的情形

→出境之前无法办理确定申告，或出境之后仍需办理税务手续时，可指定日本境内人士担任"纳税管理人"。

纳税管理人可代替您向税务署提交文件或办理纳税手续等。

※原则上，仅限在日本国内拥有住所的人担任纳税管理人。

　B）不指定"纳税管理人"的情形

→原则上，需在出境之前自行提交确定申告并纳税。

※从日本出境之后，仍有可能需要办理日本的所得税手续并纳税。请务必向管辖居住地区的税务署确认自己需要办理哪些手续。

【住民税手续（名古屋市的情形）】

出境时仍有尚未缴纳的住民税，需按以下任一方式咨询市税事务所并办理手续。

A）指定"纳税管理人"的情形

→出境后仍有尚未缴纳的住民税时，可指定日本境内人士担任"纳税管理人"。

纳税管理人可代替本人接收市税事务所发送的文件，并进行纳税。

※原则上，仅限在日本国内拥有住所的人担任纳税管理人。

　B）在出境之前缴纳住民税的情形　

→在出境之前，部分情况下可一次性缴纳未缴住民税。

从工资中扣除住民税的公司员工，请在出境之前，向工作单位确认能否从工资中一次性扣除剩余的住民税。

如需通过缴款书缴纳住民税，请在出境之前，向管辖1月1日时所在居住区的市税事务所进行咨询。

※根据出境时间，可能无法一次性缴纳住民税，请务必确认。

★重要事项

从日本出境并不代表不再需要纳税。

在出境之前，请尽早确认自己需要办理的手续，所得税向税务署确认，住民税向管辖1月1日时所在居住区的市税事务所确认。

 

★其他主要税种

【汽车税】

向每年4月1日时拥有普通汽车（不包括轻型汽车、摩托车等）等的人士征收的都道府县税。收到县税事务所发送的纳税通知书后，请在期限前到银行、便利店等缴纳。

【轻型汽车税】

向每年4月1日时拥有轻型汽车、摩托车等的人士征收的市区町村税。

收到市区町村政府发送的纳税通知书后，请在期限前到银行、便利店等缴纳。

【固定资产税】

向每年1月1日时拥有土地、房屋等的人士征收的市区町村税。在收到通知书后缴纳。

【不动产取得税】

取得土地、房屋时征收的都道府县税。在收到通知书后缴纳。

【消费税】

购买商品或接受服务时，针对该商品或所接受服务的价格，适用10%的标准税率或8%的轻减税率。※消费税包括国家的"消费税"和地方的"地方消费税"。